Читати книгу - "Замкнута система управління, Антон Данко"

А також розраховуємо поквартальний графік комерційної стійкості підприємства (сили впливу операційного важеля) у двох критичних варіантах.
Норматив – розраховане прийнятне значення минулого року.

• Формуємо агрегований баланс квартально у двох варіанах.
• Далі на основі агрегованого балансу можна спланувати (розрахувати) поквартальне фінансування розрахованого фінансового плану на наступний рік за рахунок власного капіталу. Розрахунок ведемо, виходячи з формули розрахунку коефіцієнта фінансування прогнозних балансів запланованого року, і будуємо поквартальний двоваріантний графік:
К фін = П4 / (П1 + П2 + П3)
Норматив - більше 1
де:
П4-власний капітал
П1-потокові зобов'язання
П2 – (можливі) короткострокові позики (формується з підвищення поточної ліквідності – див. вище). Розраховуються для формування фінансового плану.
 П3 - довгострокові позики (розраховуються при формуванні фінансового плану)
• Далі будуємо поквартальний графік коефіцієнта фінансової стійкості на запланований рік поквартально у двох варіантах. Усі дані беруться із розрахунків фінансового плану. При недостатності коштів підприємства необхідно зробити коригування розрахунків фінансового плану.
Кфін = (П4 + П3) / (П1 + П2 + П3)
 Норматив: До фу=(0.8-0.9
• Після цього необхідно спрогнозувати контроль фінансової незалежності підприємства у плановому році. Будуємо графік.
К фн=П4/(П1+П2+П3=П4)
норматив – більше 0.5
• Наступний графік – контроль фінансового плеча (коефіцієнт капіталізації). Дані – на підставі розрахунків фінансового плану (агрегованого балансів).
К кап = (П1 + П2 + П3) / П4
Норматив – менше 1
• Далі формуємо графік планованих фінансових ризиків (фінансового плеча)
ЕФВ = (1-0.25) * (ЕФ-СРСП) * ЗК / СК
ЕФВ=(1/3-1/2)ROTA – норматив ефекту фінансового важеля
                                    Де:
ЕФВ – ефект фінансового важеля
ROTA – Рівень економічної рентабельності активів
ЕР – економічна рентабельність підприємства
(ЕР – СРСП) - диференціал Норматив – більше 1.
• Далі ми можемо спрогнозувати та провести коригування загальних ризиків (рівня наведеного ефекту). Будуємо поквартальний графік критичних значень.
ОбщРиск=ЕФВ*СОВ
 Норматив - розрахункове прийнятне значення визначається минулого року.
• Після цього можна прорахувати точку беззбитковості і скласти поквартальний графік критичних значень оборотів або асортименту товарів (готової продукції) за формулою:
ТБ = ПостЗатр / МД
Де:
ТБ – точка беззбитковості у грн
ПостЗатр - постійні витрати в грн
МД – маржинальний дохід одиниці (або реалізації)
• Для перевірки та коригування раніше проведених розрахунків доцільно провести формування поквартального графіка прогнозування прибутку в критичних точках (по квартально) за формулою:
ППриб = ЗФУ * КМд = (ЧВ-ТБ) * КМд = (ЧВ-ТБ) * МД / ЧВ = (ЧВ-
- ПостЗатр/МДе) * МД/ЧВ
                      Де:
ППриб – прогнозований прибуток
ЗФУ – запас фінансової стійкості
ТБ – точка беззбитковості
Кмд – коефіцієнт маржинального доходу
Чв - чиста виручка (без ПДВ)
ПостЗатр - постійні витрати
МДе - маржинальний дохід одиниці
Цю розрахункову формулу прогнозування прибутку можна використовувати, знаючи поквартально плановану ЧВ і ТБ, ПостЗатр та МД на дату таких розрахунків.

                                                              
                                                    Висновок:
  Наведена вище методика фінансового планування та контролю дає можливість спрогнозувати діяльність підприємства в допустимих фінансових параметрах. Тобто – спрогнозувати ситуативні прогнозні дані для постановки завдань управлінським виконавцям з метою формування системи автоматичного управління підприємства потоковою діяльністю підприємства в рамках поставлених стратегічних цілей.
   Вищевикладена методика вимагає розуміння та зацікавленості керівництва підприємства, підготовленого висококваліфікованого кадрового потенціалу фінансово-планових працівників, достовірного та оперативного бухгалтерського обліку та системи автоматизації процесів обліку, планування та контролю розрахункових даних, а також своєчасного коригування даних у ринкових умовах.
  Дана система дозволить ув'язати функцію обліку, планування, стимулювання та контролю на підприємстві в єдину систему управління.